Pemahaman Peraturan Perpajakan, Tingkat Penghasilan, Sanksi Pajak dan Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi
Abstract
The research aims to examine the effect of understanding tax regulations, income levels, and tax sanctions on individual taxpayer compliance. This research was conducted at KPP Pratama Tabanan. Data was collected in this study using a questionnaire and then disseminated in a hybrid way through survey methods. The sample is determined by nonprobability sampling technique using the accidental sampling method, with calculations using the slovin formula. This study uses multiple linear regression analysis. The results of the study prove that knowledge of tax laws, income levels, and tax sanctions contributes to individual taxpayer compliance. The implications of this research are able to explain the theoretical model of research variable values. The results of the theoretical model explain that the aspects that affect individual taxpayer compliance are caused by an understanding of tax regulations, income levels, and tax sanctions.
Keywords: Compliance; Tax Regulations; Income; and Sanctions
Downloads
Download data is not yet available.
References
Alm, J., Schulze, W. D., Bose, C. Von, & Yan, J. (2019). Appeals To Social Norms And Taxpayer compliance. Southern Economic Journal, 86(2).
Agung Kresnandra, A. A. N., & Anggara, I. W. G. W. P. (2022). Moderasi Persepsi Kegunaan dan Kemudahan Pembelajaran terhadap Pengaruh Minat Belajar pada Tingkat Pemahaman Akuntansi. E-Jurnal Akuntansi, 32(1), 3406. https://doi.org/10.24843/eja.2022.v32.i01.p07
Amin, A., & Sitti, M. (2020). Dimension Of Taxpayer Perception Regarding Tax Evation Actions. Point Of View Reseach Accounting and Auditting, 1(3), 25–32.
Amran. (2018). Pengaruh Sanksi Perpajakan, Tingkat Pendapatan dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Makassar Utara). Jurnal Ilmiah Akuntansi, 1(1), 1–15.
Asfa, E. R., & Meiranto, W. (2017). Pengaruh Sanksi Perpajakan, Pelayanan Fiskus, Pengetahuan dan Pemahaman, Kesadaran Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib pajak. Diponegoro Journal Of Accounting, ISSN (Online): 2337-3806, 6(3), 1–13.
Azrinawati, M., R., S., A., M., F., Abidin, N., & Zainudin, S. (2018). Tax Knowledge, Tax Penalty and Tax Rate on Tax Compliance among Small Medium Enterprise in Selangor. Global Business and Management Research, Suppl. Special Issue; Boca Raton, 10(3), 12.
Bejakovic, P., & Bezerdi, S. (2019). Determinants Of Tax Morale In Croatia: An Ordered Logit Model. Business Systems Research: International Journal Of The Society For Advancing Innovation and Research in Economy, 10(2), 37–48.
Carillo, P. E., Castro, E., & Scartascini, C. (2021). Public Good Provision And Property Tax Compliance. Journal Of Public Economics.
Direktorat Jenderal Pajak. 2022. Pelaporan SPT Tahunan. djponline.pajak.go.id
Engel, C., Mittone, L., & Morreale, A. (2020). Tax Morale and fairness in conflict an experiment. Journal Of Economic Psychology.
Gangl, K., & Torgler, B. (2020). How To Achieve Tax Compliance by the Wealthy: A Review Of The Literature And Agenda For Policy. Social Issues and Policy Review, 14(1), 108–151
Ghozali, I. (2016). Aplikasi Analisis Multivariete Den Gan Program IBM SPSS. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Haswidar. (2016). Pengaruh tingkat pendapatan, pengetahuan, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan membayar pajak.
Hernawan, I. M. (2022). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Akuntabilitas Pelayanan Publik, Pelayanan Fiskus, Dan Kewajiban Moral Terhadap Pekatuahan Wajib Pajak (Studi Empiris Kantor Pelayanan Pajak Pratama Wates). Eprints.Ums.Ac.Id.
Kassa, E. T. (2021). Factors Influencing Taxpayers to engage In Tax Evasion: Evidence From Woldia City Administration Micro, Small, and Large Enterprise Taxpayers. Journal Of Innovation an Entrepreneurship, 10(1), 1–16.
Kementerian Keuangan Republik Indonesia. 2022. Kinerja Pendapatan Negara. Kemenkeu.go.id.
Kesaulya, J., & Pesireron, S. (2019). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Sanksi Pajak Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak (Study Empiris Pada Umkm Di Kota Ambon). Jurnal Maneksi, 8(1), 9.
Khotimah, I. M. K., Susyanti, J., & Mustapita, A. F. (2020). Pengaruh Sikap Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Perpajakan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. E – Jurnal Riset Manajemen Prodi Manajemen, 5(9), 1–16.
Larasdiputra, G. D., & Saputra, K. (2021). The Effect Of Tax Amnesty, Comliance Fees, And Tax Sanctions On Individual Taxpayer Comliance. South East Asia Journal of Contemporary Business, Economics an Law, 24(2), 84–89.
Lazuardini, E. R., Susyanti, J., & Priyono, A. A. (2018). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Tarif Pajak dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. E-Journal Riset Manajemen, 25–34.
Lucio, S., & Carlos, S. (2015). Tax Compliance and Enforcement in the Pampas: Evidence From a Field Experiment. Journal Of Economic Behavior & Organization, 116, 65–82.
Mardiana, G. A., Wahyuni, M. A., & Herawati, N. (2016). Pengaruh self sssessment, tingkat pengetahuan perpajakan , tingkat pendapatan, sanksi pajak, kualitas pelayanan terhadap kepatuhan membayar pajak (Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Singaraja ). S1 Akuntansi Universitas Pendidikan Ganesha, 6(4), 1–12.
Mardiasmo. (2018). Perpajakan Edisi Revisi. Andi.
Mudaim, Wardoyo, Putri, S. A., Nurwani, W., Anindita, E., & Marsela. (2022). PELAKSANAAN PENGABDIAN MASYARAKAT UPAYA MENGEMBANGKAN SENI TARI ITTAR MULEI MELALUI MEDIA BERMAIN ANAK-ANAK DI KAMPUNG PONCOWATI. Jurnal Pusat Pengabdian Kepada Masyarakat, 4(2).
Naeem, A., & Gulzar, S. (2021). Voluntary Tax Compliance Behavior Of Individual Taxpayers in Pakistan. Finnancial Innovation, 7(1), 1–23.
Prakosa, P. Y. (2017). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak, dan Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi pada KPP Pratama Kota Kediri. 1(1).
Priambodo, P. (2017). Pengaruh Pemahaman Peraturan Pajak, Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Kabupaten Purworejo. Universitas Negeri Yogyakarta.
Pham, T. M. L., Le, T. T., Truong, T. H. L., & Tran, M. D. (2020). Determinants Influencing Tax Compliance: The Case Of Vietnam. The Journal Of Asian Finance, Economics Adnd Business, 7(2), 65–73.
Raharjo, N. K., Majidah, & Kurnia. (2020). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Tarif Pajak dan Kualitas Pelayanan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. E-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, ISSN: 2337-3067, 671–686.
Rahman, A. (2018). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Tingkat Pendidikan, Dan Pendapatan Terhadap Kepatuhan Membayar Pajak. Jurnal Akuntansi.
Ratnasari, D. (2020). Pengaruh Penerapan Sistem Administrasi Perpajakan Modern, Kualitas Pelayanan Fiskus, Kesadaran Wajib Pajak, Tingkat Penghasilan Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan WP OP Umkm. Prisma (Platform Riset Mahasiswa Akuntansi), 01(03), 11–21. https://ojs.stiesa.ac.id/index.php/prisma.
Republik Indonesia. 2007. Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan.
Republik Indonesia. 2008. Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan.
Sabil. (2018). Pengaruh E-SPT Pajak Penghasilan dan Pemahaman Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal SIKAP, 3(2), 122–135.
Sakti, H. S., Kertahadi, & Handayani, S. R. (2016). Pengaruh Penghindaran Pajak Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Pada Wajib Pajak di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Tegal). Jurnal Perpajakan, 9(1).
Sari, R., & Kusumawardhani. (2019). The Effect of Tax Knowledge, Service Quality, and Tax Sanctions on Taxpayers’ Land and Building Tax Compliance. International Journal of Computer Networks and Communications Security; Dubai, 7, 258–265.
Sayidah, N., & Assagaf, A. (2019). Tax Amnesty From The Perspective Of Tax Official. Cogent Business & Management, 6(1).
Setyowati, Y. (2022). Pengaruh Perubahan Tarif PPH OP, Tingkat Penghasilan, dan Sosialisasi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Repostory.Unsada.Ac.Id.
Slemord, J. (2019). Tax Compliance And Enforcement. Journal Of Economics Literature, 57(4), 904–954.
Taing, H. B., & Chang, Y. (2021). Determinants of Tax Compliance Intention: Focus on the Theory Of Planned Behavior. International Journal of Public Administration, 44(1), 62–73.
Torgler, B., & Schneider, F. (2005). Attitudes Towards Paying Taxes in Austria: An Empirical Analysis. Empricia, 32(2), 231–250.
Ugalde, A. F., Mellado-Silva, R., & Aldunate-Lizana, E. (2020). Use Of Artificial Intelligence By Tax Administrations: An Analysis Regarding Taxpayers’ Right in Latin American Countries. Computer Law & Security Review 38.
Yong, S., Lo, K., Freudenberg, B., & Sawyer, A. (2019). Tax Compliance In The New Millenium: Undestanding The Variabels. Australian Tax Forum, 34(4).
Wahyuningsih, T. (2019). Analisis Dampak Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kualitas Pelayanan Fiskus, Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Preferensi Risiko Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Sains, Akuntansi Dan Manajemen. ISSN: 2656-5366, 1(3).
Zahrani, N. R., & Mildawati, T. (2019). Pengaruh Pemahaman Pajak, Pengetahuan Pajak, Kualitas Pelayanan Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 8(4), 1–19.
Agung Kresnandra, A. A. N., & Anggara, I. W. G. W. P. (2022). Moderasi Persepsi Kegunaan dan Kemudahan Pembelajaran terhadap Pengaruh Minat Belajar pada Tingkat Pemahaman Akuntansi. E-Jurnal Akuntansi, 32(1), 3406. https://doi.org/10.24843/eja.2022.v32.i01.p07
Amin, A., & Sitti, M. (2020). Dimension Of Taxpayer Perception Regarding Tax Evation Actions. Point Of View Reseach Accounting and Auditting, 1(3), 25–32.
Amran. (2018). Pengaruh Sanksi Perpajakan, Tingkat Pendapatan dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Makassar Utara). Jurnal Ilmiah Akuntansi, 1(1), 1–15.
Asfa, E. R., & Meiranto, W. (2017). Pengaruh Sanksi Perpajakan, Pelayanan Fiskus, Pengetahuan dan Pemahaman, Kesadaran Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib pajak. Diponegoro Journal Of Accounting, ISSN (Online): 2337-3806, 6(3), 1–13.
Azrinawati, M., R., S., A., M., F., Abidin, N., & Zainudin, S. (2018). Tax Knowledge, Tax Penalty and Tax Rate on Tax Compliance among Small Medium Enterprise in Selangor. Global Business and Management Research, Suppl. Special Issue; Boca Raton, 10(3), 12.
Bejakovic, P., & Bezerdi, S. (2019). Determinants Of Tax Morale In Croatia: An Ordered Logit Model. Business Systems Research: International Journal Of The Society For Advancing Innovation and Research in Economy, 10(2), 37–48.
Carillo, P. E., Castro, E., & Scartascini, C. (2021). Public Good Provision And Property Tax Compliance. Journal Of Public Economics.
Direktorat Jenderal Pajak. 2022. Pelaporan SPT Tahunan. djponline.pajak.go.id
Engel, C., Mittone, L., & Morreale, A. (2020). Tax Morale and fairness in conflict an experiment. Journal Of Economic Psychology.
Gangl, K., & Torgler, B. (2020). How To Achieve Tax Compliance by the Wealthy: A Review Of The Literature And Agenda For Policy. Social Issues and Policy Review, 14(1), 108–151
Ghozali, I. (2016). Aplikasi Analisis Multivariete Den Gan Program IBM SPSS. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Haswidar. (2016). Pengaruh tingkat pendapatan, pengetahuan, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan membayar pajak.
Hernawan, I. M. (2022). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Akuntabilitas Pelayanan Publik, Pelayanan Fiskus, Dan Kewajiban Moral Terhadap Pekatuahan Wajib Pajak (Studi Empiris Kantor Pelayanan Pajak Pratama Wates). Eprints.Ums.Ac.Id.
Kassa, E. T. (2021). Factors Influencing Taxpayers to engage In Tax Evasion: Evidence From Woldia City Administration Micro, Small, and Large Enterprise Taxpayers. Journal Of Innovation an Entrepreneurship, 10(1), 1–16.
Kementerian Keuangan Republik Indonesia. 2022. Kinerja Pendapatan Negara. Kemenkeu.go.id.
Kesaulya, J., & Pesireron, S. (2019). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Sanksi Pajak Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak (Study Empiris Pada Umkm Di Kota Ambon). Jurnal Maneksi, 8(1), 9.
Khotimah, I. M. K., Susyanti, J., & Mustapita, A. F. (2020). Pengaruh Sikap Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Perpajakan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. E – Jurnal Riset Manajemen Prodi Manajemen, 5(9), 1–16.
Larasdiputra, G. D., & Saputra, K. (2021). The Effect Of Tax Amnesty, Comliance Fees, And Tax Sanctions On Individual Taxpayer Comliance. South East Asia Journal of Contemporary Business, Economics an Law, 24(2), 84–89.
Lazuardini, E. R., Susyanti, J., & Priyono, A. A. (2018). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Tarif Pajak dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. E-Journal Riset Manajemen, 25–34.
Lucio, S., & Carlos, S. (2015). Tax Compliance and Enforcement in the Pampas: Evidence From a Field Experiment. Journal Of Economic Behavior & Organization, 116, 65–82.
Mardiana, G. A., Wahyuni, M. A., & Herawati, N. (2016). Pengaruh self sssessment, tingkat pengetahuan perpajakan , tingkat pendapatan, sanksi pajak, kualitas pelayanan terhadap kepatuhan membayar pajak (Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Singaraja ). S1 Akuntansi Universitas Pendidikan Ganesha, 6(4), 1–12.
Mardiasmo. (2018). Perpajakan Edisi Revisi. Andi.
Mudaim, Wardoyo, Putri, S. A., Nurwani, W., Anindita, E., & Marsela. (2022). PELAKSANAAN PENGABDIAN MASYARAKAT UPAYA MENGEMBANGKAN SENI TARI ITTAR MULEI MELALUI MEDIA BERMAIN ANAK-ANAK DI KAMPUNG PONCOWATI. Jurnal Pusat Pengabdian Kepada Masyarakat, 4(2).
Naeem, A., & Gulzar, S. (2021). Voluntary Tax Compliance Behavior Of Individual Taxpayers in Pakistan. Finnancial Innovation, 7(1), 1–23.
Prakosa, P. Y. (2017). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak, dan Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi pada KPP Pratama Kota Kediri. 1(1).
Priambodo, P. (2017). Pengaruh Pemahaman Peraturan Pajak, Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Kabupaten Purworejo. Universitas Negeri Yogyakarta.
Pham, T. M. L., Le, T. T., Truong, T. H. L., & Tran, M. D. (2020). Determinants Influencing Tax Compliance: The Case Of Vietnam. The Journal Of Asian Finance, Economics Adnd Business, 7(2), 65–73.
Raharjo, N. K., Majidah, & Kurnia. (2020). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Tarif Pajak dan Kualitas Pelayanan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. E-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, ISSN: 2337-3067, 671–686.
Rahman, A. (2018). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Tingkat Pendidikan, Dan Pendapatan Terhadap Kepatuhan Membayar Pajak. Jurnal Akuntansi.
Ratnasari, D. (2020). Pengaruh Penerapan Sistem Administrasi Perpajakan Modern, Kualitas Pelayanan Fiskus, Kesadaran Wajib Pajak, Tingkat Penghasilan Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan WP OP Umkm. Prisma (Platform Riset Mahasiswa Akuntansi), 01(03), 11–21. https://ojs.stiesa.ac.id/index.php/prisma.
Republik Indonesia. 2007. Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan.
Republik Indonesia. 2008. Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan.
Sabil. (2018). Pengaruh E-SPT Pajak Penghasilan dan Pemahaman Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal SIKAP, 3(2), 122–135.
Sakti, H. S., Kertahadi, & Handayani, S. R. (2016). Pengaruh Penghindaran Pajak Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Pada Wajib Pajak di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Tegal). Jurnal Perpajakan, 9(1).
Sari, R., & Kusumawardhani. (2019). The Effect of Tax Knowledge, Service Quality, and Tax Sanctions on Taxpayers’ Land and Building Tax Compliance. International Journal of Computer Networks and Communications Security; Dubai, 7, 258–265.
Sayidah, N., & Assagaf, A. (2019). Tax Amnesty From The Perspective Of Tax Official. Cogent Business & Management, 6(1).
Setyowati, Y. (2022). Pengaruh Perubahan Tarif PPH OP, Tingkat Penghasilan, dan Sosialisasi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Repostory.Unsada.Ac.Id.
Slemord, J. (2019). Tax Compliance And Enforcement. Journal Of Economics Literature, 57(4), 904–954.
Taing, H. B., & Chang, Y. (2021). Determinants of Tax Compliance Intention: Focus on the Theory Of Planned Behavior. International Journal of Public Administration, 44(1), 62–73.
Torgler, B., & Schneider, F. (2005). Attitudes Towards Paying Taxes in Austria: An Empirical Analysis. Empricia, 32(2), 231–250.
Ugalde, A. F., Mellado-Silva, R., & Aldunate-Lizana, E. (2020). Use Of Artificial Intelligence By Tax Administrations: An Analysis Regarding Taxpayers’ Right in Latin American Countries. Computer Law & Security Review 38.
Yong, S., Lo, K., Freudenberg, B., & Sawyer, A. (2019). Tax Compliance In The New Millenium: Undestanding The Variabels. Australian Tax Forum, 34(4).
Wahyuningsih, T. (2019). Analisis Dampak Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kualitas Pelayanan Fiskus, Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dengan Preferensi Risiko Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Sains, Akuntansi Dan Manajemen. ISSN: 2656-5366, 1(3).
Zahrani, N. R., & Mildawati, T. (2019). Pengaruh Pemahaman Pajak, Pengetahuan Pajak, Kualitas Pelayanan Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 8(4), 1–19.
Published
2023-06-30
How to Cite
UTAMI, Ni Luh Putu Priska Sri; SUPADMI, Ni Luh.
Pemahaman Peraturan Perpajakan, Tingkat Penghasilan, Sanksi Pajak dan Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi.
E-Jurnal Akuntansi, [S.l.], v. 33, n. 6, p. 1549-1562, june 2023.
ISSN 2302-8556.
Available at: <https://ojs.unud.ac.id/index.php/akuntansi/article/view/99160>. Date accessed: 27 apr. 2024.
doi: https://doi.org/10.24843/EJA.2023.v33.i06.p010.
Issue
Section
Artikel
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
