Insentif Pajak dan Sanksi Pajak sebagai Mediasi Pengaruh Kondisi Keuangan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak
Abstract
This research aims to obtain empirical evidence of the influence of financial conditions on taxpayer (WP) compliance, as well as to obtain empirical evidence of the moderation of contingency factors (tax incentives) and contingent factors (tax sanctions) on the influence of financial conditions on taxpayer compliance. Furthermore, it is said that this low tax ratio is, in part, caused by low taxpayer compliance. This research will produce a special taxpayer compliance prediction model in the Covid 19 pandemic era, which is of course very relevant for use by policy makers. The sampling method used in this research used an accidental sampling technique and a sample of 205 respondents was obtained. The research analysis technique uses Moderated Regression analysis. The research results show that financial conditions have a positive effect on individual taxpayer compliance. Tax incentives strengthen the influence of financial conditions on individual taxpayer compliance. Tax sanctions strengthen the influence of financial conditions on individual taxpayer compliance.
Downloads
Download data is not yet available.
References
Adhimatra, A.A. Gede Wisnu., Noviari, Naniek. (2018). Faktor Yang Memengaruhi Kepatuhan WP Orang Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Denpasar Timur. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana. Vol.25.1. ISSN: 2302-8556
Aprilianti, Anti Azizah. (2021). Pengaruh Kesadaran WP, Sosialisasi Perpajakan, Insentif Pajak, Dan Sistem E-Samsat Terhadap Kepatuhan WP Kendaraan Bermotor di Masa Pandemi Covid-19. ASSETS, Volume 11, Nomor 1
Arini, Nurmalita Agus., Sumaryanto. (2019). Pengaruh Kewajiban Moral, Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kesadaran Membayar Pajak, Kualitas Pelayanan, Pemeriksaan Pajak, Kondisi Keuangan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan WP Badan. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Ahmad Dahlan
Alfina, Zuli., Diana, Nur. (2021). Pengaruh Insentif Perpajakan Akibat Covid-19, Pemahaman Perpajakan, Kesadaran WP Terhadap Kepatuhan WP Dalam Menyampaikan Surat Pemberitahuan Tahunan (Studi Pada WP Yang Terdaftar Di Kpp Pratama Malang Utara). E-JRA Vol. 10 No. 04
Ajzen, I. (2005). Attitudes, Personality and Behavior, (2nd edition), Berkshire, UK: Open University Press-McGraw Hill Education.
Atarwaman. Rita J. D. 2018. Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak Dan Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi • Vol. 6 No. 1, Hal: 39-51.
Dewi, Syanti., Widyasari., Nataherwin. (2020). Pengaruh Insentif Pajak, Tarif Pajak, Sanksi Pajak Dan Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan WP Selama Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Ekonomika dan Manajemen Vol. 9 No. 2. ISSN: 2252-6226 (print), ISSN: 2622-8165
Fatima, Agustina., Adi, Priyo Hari. (2019). Kondisi Keuangan dan Lingkungan Terhadap Kepatuhan WP Orang Pribadi. AFRE Accounting and Financial Review, 2(2): 98-106. ISSN (print) : 2598-7763. ISSN (online): 2598-7771
Fitria, Adinda Elfon., Sonjaya, Yaya., Pasolo, Muhammad Ridhwansyah. (2021). Pengaruh Sanksi Pajak, Kualitas Pelayanan Fiskus, Sosialisasi Pajak, Dan Kesadaran WP Terhadap Kepatuhan WP Orang Pribadi (Studi Pada Kpp Pratama Jayapura Selama Masa Pandemi Covid-19). Accounting journal universitas yapis papua Vol. 2. No. 2. ISSN 2686-2069
Govindarajan, V., Fisher J. (1990). Strategy, Control Systems and Resource Sharing: Effects on Business Unit Performance. Academy of Management Journal. Vol.33. 258-285.
Indaryani, Mamik., Budiman, Nita Andriyani., Mulyani, Sri. (2020). Dampak Covid-19 dan Pemanfaatan Insentif Pajak terhadap Keberlangsungan Usaha pada UMKM Tenun Troso Jepara. Jurnal Manajemen dan Keuangan. Vol. 9. No. 3. P-ISSN: 2252-844X.E-ISSN : 2615-1316
Jannah, Shofuro Zahrotul. (2016). Pengaruh Pengetahuan, Penghasilan, Manfaat Atas NPWP, Sanksi, dan Sosialisasi Terhadap Kepatuhan Pemilik UMKM dalam Memiliki NPWP (Studi Di KPP Pratama Surakarta). Skripsi, Jurusan Akuntansi Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis IslamInstitut Agama Islam Negeri Surakarta. Jurusan Pendidikan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta.
Latrini, Made Yenni., Gayatri. (2018). Pengaruh Penerapan Pajak Progresif Kendaraan Bermotor Atas Berlakunya Perda Nomor 8 Terhadap Kepatuhan WP. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Vol. 25. 2. 1591-1606. ISSN: 2302-8556.
Latief, Salman., Zakaria, Junaidin., Mapparenta. (2020). Pengaruh Kepercayaan Kepada Pemerintah, Kebijakan Insentif Pajak dan Manfaat Pajak Terhadap Kepatuhan WP.Center of Economic Student Journal. Vol. 3 No. 3. ISSN : 2621-8186 (Online), ISSN : 2621-8194
Mardiasmo. 2006. Perpajakan. Edisi Revisi. Yogyakarta: Andi Yogyakarta
Mudiarti, Hasna., Mulyani, Ulva Rizky. (2020). Pengaruh Sosialisasi Dan Pemahaman Peraturan Menteri Keuangan Nomor 86 Tahun 2020 Terhadap Kemauan Menjalankan Kewajiban Perpajakan Pada Masa Covid-19 (Pada UMKM Orang Pribadi Sektor Perdagangan Di Kudus). Accounting Global Journal. Vol. 4, No. 2. P ISSN 2622-7177. E ISSN 2623-1778
Muliari, Ni Ketut, Putu Ery Setiawan. 2011. Pengaruh Persepsi Tentang Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak pada Kepatuhan Pelaporan Wajib Pajak Orang Pribadi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Denpasar Timur. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Bisnis (JIAB) Vol.6 No. 1.
Nafiah, Zumrotun, dkk. 2021. Pengaruh Sanksi Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, dan Kualitas Pelayanan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Pati. Jurnal STIE Semarang Vol. 13 No. 2.
Nugroho, Agus. 2006. ”Pengaruh Sikap WP pada Pelaksanaan Sanksi Denda, Pelayanan Fiskus dan Kesadaran Perpajakan terhadap Kepatuhan WP (Studi Empiris terhadap WP Orang Pribadi di Kota Semarang)”. Tesis Magister Akuntansi Program Pascasarjana Universitas Diponegoro.
Pohan, Chairil Anwar. 2017. Pengantar Perpajakan Edisi 2, Teori dan Konsep Hukum Pajak. Mitra Wacana Media: Jakarta
Primasari, Nora Hilmia. (2016). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan WP Orang Pribadi Yang Melakukan Pekerjaan Bebas. Jurnal Akuntansi dan Keuangan. Vol. 5 No. 2. ISSN: 2252 7141
Purwanto, W., Harimurti, F., Astuti, D. S. P. (2015). Pengaruh Tingkat Ekonomi, Pengetahuan Pajak dan Kepercayaan Masyarakat Terhadap Kepatuhan Pajak Bumi dan Bangunan Dengan Kontrol Petugas Desa Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Akuntansi Dan Sistem Teknologi Informasi, 11: 293–303.
Putri, Dhita Tiara Susanto. (2021). Pengaruh Persepsi WP Tentang Pmk No. 44, Pengetahuan WP, Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan WP Atas Insentif Pajak Umkm Di Masa Pandemi Covid-19. Artikel Ilmiah. STIE Perbanas Surabaya
Puspitasari, Agnes Merry Eka. (2020). Pengaruh Kebijakan Pemberian Insentif Pajak Dan Pengetahuan Single Login Djp Terhadap Kepatuhan WP Di Masa Pandemi Covid-19 (Studi Pada WP Badan Yang Terdaftar Di Kpp Pratama Malang Utara). Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Malangkuçeçwara Malang.
Rahmawati, Arum. (2018). Pengaruh Kualitas Pelayanan Dan Pemahaman Peraturan Pajak Terhadap Kepatuhan WP Dengan Preferensi Risiko Dan Kondisi Keuangan Sebagai Variabel Moderating (Studi Empiris WP Orang Pribadi Di Magelang). Skripsi. Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Magelang.
Sitorus, Riris Rotua. (2020). Moderasi Insentif Pajak Di Era Pandemi Covid-19 atas Pengaruh E-Faktur Dan E-Bukti Potong Terhadap Kepatuhan WP. Journal business studies. Volume 05, No 2. Issn: 2443-3837
Suardana, Komang Putra., Gayatri. (2020). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan dan Perhitungan Tarif Pajak pada Kepatuhan Pajak Mahasiswa Pelaku UMKM. E-Jurnal Akuntansi, 30 (9), 2311-2322
Suardika, I Made Sadha. 2007. Audi Jurnal Akuntansi dan Bisnis Volume 2.
Denpasar : Fakultas Ekonomi Universitas Udayana.
Torgler, Benno. 2007. Tax Compliance and Tax Morale: A Theoretical and Empirical Analysis. Edward Elgar, Cheltenham, UK.
Tyler, T. R. (2003). Trust within organisations. Personnel Review, 32(5), 556–568.
Wardana, M. F. K., Syifa, N. A., Bunga, R. U. (2020). Antologi Karya Perpajakan: Sebuah Persembahan Mahasiswa Jurusan Pajak. Yogyakarta: Deepublish: CV Budi Utama.
Widiiswa, Ryan Agatha Nanda., Prihambudi, Hendy., Kosasih, Ahmad. (2021). Dampak Pandemi Covid-19 Terhadap Aktivitas Perpajakan (Penggunaan Layanan Daring, Intensitas Layanan Administrasi Pajak, & Perilaku Kepatuhan Pajak). Jurnal kajian ilmiah perpajakan Indonesia. Vol. 2. No.2. ISSN 2686-5718.
World Health Organization. (2020). Coronavirus Disease 2019 (COVID-19) Situation Report-1. [online] Indonesia: World Health Organization, p.8.
Aprilianti, Anti Azizah. (2021). Pengaruh Kesadaran WP, Sosialisasi Perpajakan, Insentif Pajak, Dan Sistem E-Samsat Terhadap Kepatuhan WP Kendaraan Bermotor di Masa Pandemi Covid-19. ASSETS, Volume 11, Nomor 1
Arini, Nurmalita Agus., Sumaryanto. (2019). Pengaruh Kewajiban Moral, Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kesadaran Membayar Pajak, Kualitas Pelayanan, Pemeriksaan Pajak, Kondisi Keuangan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan WP Badan. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Ahmad Dahlan
Alfina, Zuli., Diana, Nur. (2021). Pengaruh Insentif Perpajakan Akibat Covid-19, Pemahaman Perpajakan, Kesadaran WP Terhadap Kepatuhan WP Dalam Menyampaikan Surat Pemberitahuan Tahunan (Studi Pada WP Yang Terdaftar Di Kpp Pratama Malang Utara). E-JRA Vol. 10 No. 04
Ajzen, I. (2005). Attitudes, Personality and Behavior, (2nd edition), Berkshire, UK: Open University Press-McGraw Hill Education.
Atarwaman. Rita J. D. 2018. Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak Dan Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi • Vol. 6 No. 1, Hal: 39-51.
Dewi, Syanti., Widyasari., Nataherwin. (2020). Pengaruh Insentif Pajak, Tarif Pajak, Sanksi Pajak Dan Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan WP Selama Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Ekonomika dan Manajemen Vol. 9 No. 2. ISSN: 2252-6226 (print), ISSN: 2622-8165
Fatima, Agustina., Adi, Priyo Hari. (2019). Kondisi Keuangan dan Lingkungan Terhadap Kepatuhan WP Orang Pribadi. AFRE Accounting and Financial Review, 2(2): 98-106. ISSN (print) : 2598-7763. ISSN (online): 2598-7771
Fitria, Adinda Elfon., Sonjaya, Yaya., Pasolo, Muhammad Ridhwansyah. (2021). Pengaruh Sanksi Pajak, Kualitas Pelayanan Fiskus, Sosialisasi Pajak, Dan Kesadaran WP Terhadap Kepatuhan WP Orang Pribadi (Studi Pada Kpp Pratama Jayapura Selama Masa Pandemi Covid-19). Accounting journal universitas yapis papua Vol. 2. No. 2. ISSN 2686-2069
Govindarajan, V., Fisher J. (1990). Strategy, Control Systems and Resource Sharing: Effects on Business Unit Performance. Academy of Management Journal. Vol.33. 258-285.
Indaryani, Mamik., Budiman, Nita Andriyani., Mulyani, Sri. (2020). Dampak Covid-19 dan Pemanfaatan Insentif Pajak terhadap Keberlangsungan Usaha pada UMKM Tenun Troso Jepara. Jurnal Manajemen dan Keuangan. Vol. 9. No. 3. P-ISSN: 2252-844X.E-ISSN : 2615-1316
Jannah, Shofuro Zahrotul. (2016). Pengaruh Pengetahuan, Penghasilan, Manfaat Atas NPWP, Sanksi, dan Sosialisasi Terhadap Kepatuhan Pemilik UMKM dalam Memiliki NPWP (Studi Di KPP Pratama Surakarta). Skripsi, Jurusan Akuntansi Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis IslamInstitut Agama Islam Negeri Surakarta. Jurusan Pendidikan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta.
Latrini, Made Yenni., Gayatri. (2018). Pengaruh Penerapan Pajak Progresif Kendaraan Bermotor Atas Berlakunya Perda Nomor 8 Terhadap Kepatuhan WP. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Vol. 25. 2. 1591-1606. ISSN: 2302-8556.
Latief, Salman., Zakaria, Junaidin., Mapparenta. (2020). Pengaruh Kepercayaan Kepada Pemerintah, Kebijakan Insentif Pajak dan Manfaat Pajak Terhadap Kepatuhan WP.Center of Economic Student Journal. Vol. 3 No. 3. ISSN : 2621-8186 (Online), ISSN : 2621-8194
Mardiasmo. 2006. Perpajakan. Edisi Revisi. Yogyakarta: Andi Yogyakarta
Mudiarti, Hasna., Mulyani, Ulva Rizky. (2020). Pengaruh Sosialisasi Dan Pemahaman Peraturan Menteri Keuangan Nomor 86 Tahun 2020 Terhadap Kemauan Menjalankan Kewajiban Perpajakan Pada Masa Covid-19 (Pada UMKM Orang Pribadi Sektor Perdagangan Di Kudus). Accounting Global Journal. Vol. 4, No. 2. P ISSN 2622-7177. E ISSN 2623-1778
Muliari, Ni Ketut, Putu Ery Setiawan. 2011. Pengaruh Persepsi Tentang Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak pada Kepatuhan Pelaporan Wajib Pajak Orang Pribadi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Denpasar Timur. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Bisnis (JIAB) Vol.6 No. 1.
Nafiah, Zumrotun, dkk. 2021. Pengaruh Sanksi Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, dan Kualitas Pelayanan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Pati. Jurnal STIE Semarang Vol. 13 No. 2.
Nugroho, Agus. 2006. ”Pengaruh Sikap WP pada Pelaksanaan Sanksi Denda, Pelayanan Fiskus dan Kesadaran Perpajakan terhadap Kepatuhan WP (Studi Empiris terhadap WP Orang Pribadi di Kota Semarang)”. Tesis Magister Akuntansi Program Pascasarjana Universitas Diponegoro.
Pohan, Chairil Anwar. 2017. Pengantar Perpajakan Edisi 2, Teori dan Konsep Hukum Pajak. Mitra Wacana Media: Jakarta
Primasari, Nora Hilmia. (2016). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan WP Orang Pribadi Yang Melakukan Pekerjaan Bebas. Jurnal Akuntansi dan Keuangan. Vol. 5 No. 2. ISSN: 2252 7141
Purwanto, W., Harimurti, F., Astuti, D. S. P. (2015). Pengaruh Tingkat Ekonomi, Pengetahuan Pajak dan Kepercayaan Masyarakat Terhadap Kepatuhan Pajak Bumi dan Bangunan Dengan Kontrol Petugas Desa Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Akuntansi Dan Sistem Teknologi Informasi, 11: 293–303.
Putri, Dhita Tiara Susanto. (2021). Pengaruh Persepsi WP Tentang Pmk No. 44, Pengetahuan WP, Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan WP Atas Insentif Pajak Umkm Di Masa Pandemi Covid-19. Artikel Ilmiah. STIE Perbanas Surabaya
Puspitasari, Agnes Merry Eka. (2020). Pengaruh Kebijakan Pemberian Insentif Pajak Dan Pengetahuan Single Login Djp Terhadap Kepatuhan WP Di Masa Pandemi Covid-19 (Studi Pada WP Badan Yang Terdaftar Di Kpp Pratama Malang Utara). Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Malangkuçeçwara Malang.
Rahmawati, Arum. (2018). Pengaruh Kualitas Pelayanan Dan Pemahaman Peraturan Pajak Terhadap Kepatuhan WP Dengan Preferensi Risiko Dan Kondisi Keuangan Sebagai Variabel Moderating (Studi Empiris WP Orang Pribadi Di Magelang). Skripsi. Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Magelang.
Sitorus, Riris Rotua. (2020). Moderasi Insentif Pajak Di Era Pandemi Covid-19 atas Pengaruh E-Faktur Dan E-Bukti Potong Terhadap Kepatuhan WP. Journal business studies. Volume 05, No 2. Issn: 2443-3837
Suardana, Komang Putra., Gayatri. (2020). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan dan Perhitungan Tarif Pajak pada Kepatuhan Pajak Mahasiswa Pelaku UMKM. E-Jurnal Akuntansi, 30 (9), 2311-2322
Suardika, I Made Sadha. 2007. Audi Jurnal Akuntansi dan Bisnis Volume 2.
Denpasar : Fakultas Ekonomi Universitas Udayana.
Torgler, Benno. 2007. Tax Compliance and Tax Morale: A Theoretical and Empirical Analysis. Edward Elgar, Cheltenham, UK.
Tyler, T. R. (2003). Trust within organisations. Personnel Review, 32(5), 556–568.
Wardana, M. F. K., Syifa, N. A., Bunga, R. U. (2020). Antologi Karya Perpajakan: Sebuah Persembahan Mahasiswa Jurusan Pajak. Yogyakarta: Deepublish: CV Budi Utama.
Widiiswa, Ryan Agatha Nanda., Prihambudi, Hendy., Kosasih, Ahmad. (2021). Dampak Pandemi Covid-19 Terhadap Aktivitas Perpajakan (Penggunaan Layanan Daring, Intensitas Layanan Administrasi Pajak, & Perilaku Kepatuhan Pajak). Jurnal kajian ilmiah perpajakan Indonesia. Vol. 2. No.2. ISSN 2686-5718.
World Health Organization. (2020). Coronavirus Disease 2019 (COVID-19) Situation Report-1. [online] Indonesia: World Health Organization, p.8.
Published
2023-12-30
How to Cite
SURYANAWA, I Ketut; KRESNANDRA, Anak Agung Ngurah Agung; DWIRANDRA, Anak Agung Ngurah Bagus.
Insentif Pajak dan Sanksi Pajak sebagai Mediasi Pengaruh Kondisi Keuangan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak.
E-Jurnal Akuntansi, [S.l.], v. 34, n. 1, p. 15-26, dec. 2023.
ISSN 2302-8556.
Available at: <https://ojs.unud.ac.id/index.php/akuntansi/article/view/109802>. Date accessed: 21 nov. 2024.
doi: https://doi.org/10.24843/EJA.2024.v34.i01.p02.
Issue
Section
Artikel
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
