Analisis Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Lembaga Perkreditan Desa
Abstract
The research aims to determine the effect of savings, capital adequacy and credit distribution on profitability with non-performing loans as a moderating variable. Saturated sampling technique was used in this research so that all members of the population were used as research samples, namely 33 Village Credit Institutions (LPD) in Sukawati District. This research uses the Moderated Regression Analysis (MRA) analysis technique, with the data used coming from the annual financial reports of LPDs in Sukawati District from 2017 to 2021. The results of this research show that savings, capital adequacy and credit distribution partially have a positive effect on profitability LPD. Non-performing loans have a negative effect on LPD profitability. In addition, non-performing loans partially weaken the influence of savings and credit distribution on LPD profitability. Non-performing loans strengthen the influence of capital adequacy on LPD profitability.
Downloads
Download data is not yet available.
References
Al-qudah, A.M. dan Jaradat, M.A. (2013) “The Impact of Macroeconomic Variables and Banks Characteristics on Jordanian Islamic Banks Profitability : Empirical Evidence,” Canadian Center of Science and Education, 6(10), hal. 153–162. doi:10.5539/ibr.v6n10p153.
Almunawwaroh, M. dan Marliana, R. (2018) “Pengaruh CAR,NPF , dan FDR Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia [The Influence of CAR, NPF, and FDR on Profitability of Islamic Banks in Indonesia],” Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 2(1), hal. 1–17.
Ambarawati, I.G.A.D. dan Abundanti, N. (2018) “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan To Deposit Ratio Terhadap Return on Asset,” E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 7(5), hal. 2410. doi:10.24843/ejmunud.2018.v07.i05.p04.
Anggari, N.L.S. dan Dana, I.M. (2020) “The Effect of Capital Adequacy Ratio, Third Party Funds, Loan to Deposit Ratio, Bank Size on Profitability in Banking Companies on IDX,” American Journal of Humanities and Social Sciences Research (AJHSSR), 4(12), hal. 334–338.
Arasy, R.A. dan Handayan, S.S. (2020) “Influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposits Ratio (LDR), Operational Efficiency Ratio (OER), and Non-Performing Loan (NPL) on Return on Assets (ROA) of Soes Bank in 2016 To 2018,” International Journal of Economics, Commerce and Management, VIII(6), hal. 308–320.
Cristina, K.M. dan Artini, L.G.S. (2018) “Pengaruh Likuiditas, Risiko Kredit, dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas Pada BPR,” E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 7(6), hal. 3353–3383.
Dharma Wicaksana, I.G.H. dan Ramantha, I.W. (2019) “Pengaruh Pinjaman yang Diberikan dan BOPO Pada Profitabilitas dengan Risiko Kredit sebagai Pemoderasi,” E-Jurnal Akuntansi, 27(2), hal. 1013. doi:10.24843/eja.2019.v27.i02.p07.
Gnawali, A. (2018) “Non-Performing Asset and its Effects on Profitability of Nepalese Commercial Banks,” International Journal of Research in Business Studies and Management, 5(9), hal. 39–47.
Hidayat, A. dan Sunarsi, D. (2020) “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Dana Pihak Ketiga dan Dampaknya Terhadap Profitabilitas,” Jurnal Proaksi, 1, hal. 1–12.
Ikatan Akuntan Indonesia. (2019). Kerangka Konseptual Pelaporan Keuangan. Ikatan Akuntan Indonesia. Indonesia.
Isalina, K. et al. (2020) “Analisis Faktor-Faktor yang Berpengaruh Terhadap Profitabilitas Pada BPR di Provinsi Bali,” Jurnal Kharisma, 2(3), hal. 122–137.
Juwita, S. et al. (2018) “Effect of CAR (Capital Adequacy Ratio), BOPO (Operational Costs on Operational Revenues) and LDR (Loan to Deposit Ratio) to ROA (Return on Assets) PD Bank Pasar Bogor City,” International Journal of Innovative Science and Research Technology, 3(6), hal. 305–309.
Korri, N.T.L. dan Baskara, I.G.K. (2019) “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, BOPO, dan Loan To Deposit Ratio terhadap Profitabilitas,” E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 8(11), hal. 6577. doi:10.24843/ejmunud.2019.v08.i11.p10.
Lembaga Pemberdayaan Lembaga Perkreditan Desa. Laporan Keuangan Lembaga Perkreditan Desa Se-Kecamatan Sukawati Tahun 2014-2019. LPLPD Kabupaten Gianyar. Bali.
Lestari, N.L.A. (2019) “Analisis Dampak Tingkat Kecukupan Modal Dan Tingkat Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas Dengan Risiko Kredit Sebagai Variabel Pemoderasi Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2016,” Jurnal Sains, Akuntansi Dan Manajemen, 1(3), hal. 145–191.
Mosey, A.C., Tommy, P. dan Untu, V. (2018) “Pengaruh Risiko Pasar dan Risiko Kredit Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Bumn yang Terdaftar di BEI Periode 2012-2016,” Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 6(3), hal. 1338–1347.
Munir, M. (2018) “Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR dan Inflasi terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia,” Ihtifaz: Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking, 1(1&2), hal. 89–98. doi:10.12928/ijiefb.v1i1.285.
Nainggolan, E.P. dan Abdullah, I. (2019) “Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bank Milik Pemerintah tahun 2015 – 2018,” Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis, 19(2), hal. 151–158. doi:10.30596/jrab.v19i2.4601.
Nuryanto, U.W. et al. (2020) “Pengaruh Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas, Risiko Kredit, Efisiensi Biaya Dan Tingkat Inflasi Terhadap Profitabilitas Pada Bank Go Public,” Moneter: Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 7(1), hal. 1–9. doi:10.52005/aktiva.v2i2.67.
Parenrengi, S. dan Hendratni, T.W. (2018) “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal dan Penyaluran Kredit terhadap Profitabilitas Bank,” Jurnal Manajemen Strategi dan Aplikasi Bisnis, 1(1), hal. 9–18. doi:10.36407/jmsab.v1i1.15.
Pemerintah Daerah Provinsi Bali. Peraturan Daerah Provinsi Bali Nomor 3 Tahun 2017 tentang Lembaga Perkreditan Desa. (2017). Indonesia.
Pemerintah Daerah Provinsi Bali. Peraturan Gubernur Provinsi Bali Nomor 44 Tahun 2017 tentang Peraturan Pelaksanaan Peraturan Daerah Provinsi Bali nomor 3 tahun 2017 tentang Lembaga Perkreditan Desa. (2017). Indonesia.
Pemerintah Pusat Indonesia. Undang-Undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. (1998). Indonesia.
Pinasti, W.F. dan Mustikawati, R.I. (2018) “Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM dan LDR terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode 2011-2015,” Jurnal Nominal, VII(1), hal. 126–142. Tersedia pada: www.idx.co.id.
Putra, I.M.A. dan Suryanawa, I.K. (2022) “Pengaruh LDR , NPL, DAN BOPO terhadap Profitabilitas LPD di Kota Desnpasar Tahun 2017-2019,” E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana, 11(03), hal. 328–343.
Putri, K.G.D.C. et al. (2020) “Pengaruh Penyaluran Kredit, dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Profitabilitas Lembaga Perkreditan Desa (LPD) di Desa Pakraman Ubud Tahun 2015-2018,” Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), 3(2), hal. 52–58. doi:10.22225/wedj.3.2.2269.52-58.
Rachmawati, S. dan Marwansyah, S. (2019) “Pengaruh Inflasi, BI Rate, CAR, NPL, BOPO Terhadap Profitabilitas Pada Bank BUMN,” Jurnal Mantik Penusa, 3(1), hal. 117–122. Tersedia pada: http://iocscience.org/ejournal/index.php/mantik/article/view/83.
Rusmini, N.M. dan Adiandari, A.M. (2020) “Effect of Loan to Deposit Ratio (LDR) and BOPO on Profitability on PT BPR Bali Ambassador for the Year 2014-2018,” Neraca : Jurnal Akuntansi Terapan, 1(2), hal. 84–93. doi:10.31334/neraca.v1i2.858.
Septiarini, N.L.S. dan Ramantha, I.W. (2014) “Pengaruh Rasio Kecukupan Modal dan Rasio Penyaluran Kredit terhadap Profitabilitas dengan Moderasi Rasio Kredit Bermasalah,” E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 7(1), hal. 192–206.
Silitonga, R.I., Sadalia, I. dan Irawati, N. (2020) “Non-Performing Loan Determinant on Return on Assets in Open Banking Companies in Indonesia,” European Journal of Economic and FInancial Research, 3(6), hal. 76–96. doi:10.5281/zenodo.3666706.
Sunaryo, D. (2020) “The Effect Of Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Non-Performing Loan (NPL), and Loan To Deposit Ratio (LDR) Against Return On Asset (ROA) In General Banks In Southeast Asia 2012-2018,” Ilomata International Journal of Management, 1(4), hal. 149–158. doi:10.52728/ijjm.v1i4.110.
Suroso, S. (2022) “Analysis of the Effect of Capital Adequacy Ratio (CAR) and Loan to Deposit Ratio (LDR) on the Profits of Go Public Banks in the Indonesia Stock Exchange (IDX) Period 2016 – 2021,” Economit Journal: Scientific Journal of Accountancy, Management and Finance, 2(1), hal. 45–53. doi:10.33258/economit.v2i1.610.
Vinh, N.T.H. (2017) “The impact of non-performing loans on bank profitability and lending behavior:Evidence from Vietnam,” Journal of Asian Business and Economic Studies, 24(3), hal. 27–44. doi:10.24311/jabes/2017.24.3.06.
Wahyudi, R. (2020) “Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, BOPO dan Inflasi terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia: Studi Masa Pandemi Covid-19,” At-Taqaddum, 12(1), hal. 13. doi:10.21580/at.v12i1.6093.
Warnayanti, K.A. dan Dewi, S.K.S. (2018) “Peran Risiko Kredit Dalam Memoderasi Pengaruh Kecukupan Modal, Penyaluran Kredit Dan BOPO Terhadap Profitabilitas,” E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 7(1), hal. 105–133.
Wisaputri, A.A.I.V. dan Ramantha, I.W. (2021) “Kecukupan Modal, Risiko Kredit, Rasio BOPO, dan Likuiditas pada Profitabilitas Bank,” E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 31(7), hal. 1692–1709. doi:10.24843/EJA.2021.v31.i07.p07.
Almunawwaroh, M. dan Marliana, R. (2018) “Pengaruh CAR,NPF , dan FDR Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia [The Influence of CAR, NPF, and FDR on Profitability of Islamic Banks in Indonesia],” Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 2(1), hal. 1–17.
Ambarawati, I.G.A.D. dan Abundanti, N. (2018) “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan To Deposit Ratio Terhadap Return on Asset,” E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 7(5), hal. 2410. doi:10.24843/ejmunud.2018.v07.i05.p04.
Anggari, N.L.S. dan Dana, I.M. (2020) “The Effect of Capital Adequacy Ratio, Third Party Funds, Loan to Deposit Ratio, Bank Size on Profitability in Banking Companies on IDX,” American Journal of Humanities and Social Sciences Research (AJHSSR), 4(12), hal. 334–338.
Arasy, R.A. dan Handayan, S.S. (2020) “Influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposits Ratio (LDR), Operational Efficiency Ratio (OER), and Non-Performing Loan (NPL) on Return on Assets (ROA) of Soes Bank in 2016 To 2018,” International Journal of Economics, Commerce and Management, VIII(6), hal. 308–320.
Cristina, K.M. dan Artini, L.G.S. (2018) “Pengaruh Likuiditas, Risiko Kredit, dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas Pada BPR,” E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 7(6), hal. 3353–3383.
Dharma Wicaksana, I.G.H. dan Ramantha, I.W. (2019) “Pengaruh Pinjaman yang Diberikan dan BOPO Pada Profitabilitas dengan Risiko Kredit sebagai Pemoderasi,” E-Jurnal Akuntansi, 27(2), hal. 1013. doi:10.24843/eja.2019.v27.i02.p07.
Gnawali, A. (2018) “Non-Performing Asset and its Effects on Profitability of Nepalese Commercial Banks,” International Journal of Research in Business Studies and Management, 5(9), hal. 39–47.
Hidayat, A. dan Sunarsi, D. (2020) “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Dana Pihak Ketiga dan Dampaknya Terhadap Profitabilitas,” Jurnal Proaksi, 1, hal. 1–12.
Ikatan Akuntan Indonesia. (2019). Kerangka Konseptual Pelaporan Keuangan. Ikatan Akuntan Indonesia. Indonesia.
Isalina, K. et al. (2020) “Analisis Faktor-Faktor yang Berpengaruh Terhadap Profitabilitas Pada BPR di Provinsi Bali,” Jurnal Kharisma, 2(3), hal. 122–137.
Juwita, S. et al. (2018) “Effect of CAR (Capital Adequacy Ratio), BOPO (Operational Costs on Operational Revenues) and LDR (Loan to Deposit Ratio) to ROA (Return on Assets) PD Bank Pasar Bogor City,” International Journal of Innovative Science and Research Technology, 3(6), hal. 305–309.
Korri, N.T.L. dan Baskara, I.G.K. (2019) “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, BOPO, dan Loan To Deposit Ratio terhadap Profitabilitas,” E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 8(11), hal. 6577. doi:10.24843/ejmunud.2019.v08.i11.p10.
Lembaga Pemberdayaan Lembaga Perkreditan Desa. Laporan Keuangan Lembaga Perkreditan Desa Se-Kecamatan Sukawati Tahun 2014-2019. LPLPD Kabupaten Gianyar. Bali.
Lestari, N.L.A. (2019) “Analisis Dampak Tingkat Kecukupan Modal Dan Tingkat Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas Dengan Risiko Kredit Sebagai Variabel Pemoderasi Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2016,” Jurnal Sains, Akuntansi Dan Manajemen, 1(3), hal. 145–191.
Mosey, A.C., Tommy, P. dan Untu, V. (2018) “Pengaruh Risiko Pasar dan Risiko Kredit Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Bumn yang Terdaftar di BEI Periode 2012-2016,” Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 6(3), hal. 1338–1347.
Munir, M. (2018) “Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR dan Inflasi terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia,” Ihtifaz: Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking, 1(1&2), hal. 89–98. doi:10.12928/ijiefb.v1i1.285.
Nainggolan, E.P. dan Abdullah, I. (2019) “Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bank Milik Pemerintah tahun 2015 – 2018,” Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis, 19(2), hal. 151–158. doi:10.30596/jrab.v19i2.4601.
Nuryanto, U.W. et al. (2020) “Pengaruh Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas, Risiko Kredit, Efisiensi Biaya Dan Tingkat Inflasi Terhadap Profitabilitas Pada Bank Go Public,” Moneter: Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 7(1), hal. 1–9. doi:10.52005/aktiva.v2i2.67.
Parenrengi, S. dan Hendratni, T.W. (2018) “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal dan Penyaluran Kredit terhadap Profitabilitas Bank,” Jurnal Manajemen Strategi dan Aplikasi Bisnis, 1(1), hal. 9–18. doi:10.36407/jmsab.v1i1.15.
Pemerintah Daerah Provinsi Bali. Peraturan Daerah Provinsi Bali Nomor 3 Tahun 2017 tentang Lembaga Perkreditan Desa. (2017). Indonesia.
Pemerintah Daerah Provinsi Bali. Peraturan Gubernur Provinsi Bali Nomor 44 Tahun 2017 tentang Peraturan Pelaksanaan Peraturan Daerah Provinsi Bali nomor 3 tahun 2017 tentang Lembaga Perkreditan Desa. (2017). Indonesia.
Pemerintah Pusat Indonesia. Undang-Undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. (1998). Indonesia.
Pinasti, W.F. dan Mustikawati, R.I. (2018) “Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM dan LDR terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode 2011-2015,” Jurnal Nominal, VII(1), hal. 126–142. Tersedia pada: www.idx.co.id.
Putra, I.M.A. dan Suryanawa, I.K. (2022) “Pengaruh LDR , NPL, DAN BOPO terhadap Profitabilitas LPD di Kota Desnpasar Tahun 2017-2019,” E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana, 11(03), hal. 328–343.
Putri, K.G.D.C. et al. (2020) “Pengaruh Penyaluran Kredit, dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Profitabilitas Lembaga Perkreditan Desa (LPD) di Desa Pakraman Ubud Tahun 2015-2018,” Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), 3(2), hal. 52–58. doi:10.22225/wedj.3.2.2269.52-58.
Rachmawati, S. dan Marwansyah, S. (2019) “Pengaruh Inflasi, BI Rate, CAR, NPL, BOPO Terhadap Profitabilitas Pada Bank BUMN,” Jurnal Mantik Penusa, 3(1), hal. 117–122. Tersedia pada: http://iocscience.org/ejournal/index.php/mantik/article/view/83.
Rusmini, N.M. dan Adiandari, A.M. (2020) “Effect of Loan to Deposit Ratio (LDR) and BOPO on Profitability on PT BPR Bali Ambassador for the Year 2014-2018,” Neraca : Jurnal Akuntansi Terapan, 1(2), hal. 84–93. doi:10.31334/neraca.v1i2.858.
Septiarini, N.L.S. dan Ramantha, I.W. (2014) “Pengaruh Rasio Kecukupan Modal dan Rasio Penyaluran Kredit terhadap Profitabilitas dengan Moderasi Rasio Kredit Bermasalah,” E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 7(1), hal. 192–206.
Silitonga, R.I., Sadalia, I. dan Irawati, N. (2020) “Non-Performing Loan Determinant on Return on Assets in Open Banking Companies in Indonesia,” European Journal of Economic and FInancial Research, 3(6), hal. 76–96. doi:10.5281/zenodo.3666706.
Sunaryo, D. (2020) “The Effect Of Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Non-Performing Loan (NPL), and Loan To Deposit Ratio (LDR) Against Return On Asset (ROA) In General Banks In Southeast Asia 2012-2018,” Ilomata International Journal of Management, 1(4), hal. 149–158. doi:10.52728/ijjm.v1i4.110.
Suroso, S. (2022) “Analysis of the Effect of Capital Adequacy Ratio (CAR) and Loan to Deposit Ratio (LDR) on the Profits of Go Public Banks in the Indonesia Stock Exchange (IDX) Period 2016 – 2021,” Economit Journal: Scientific Journal of Accountancy, Management and Finance, 2(1), hal. 45–53. doi:10.33258/economit.v2i1.610.
Vinh, N.T.H. (2017) “The impact of non-performing loans on bank profitability and lending behavior:Evidence from Vietnam,” Journal of Asian Business and Economic Studies, 24(3), hal. 27–44. doi:10.24311/jabes/2017.24.3.06.
Wahyudi, R. (2020) “Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, BOPO dan Inflasi terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia: Studi Masa Pandemi Covid-19,” At-Taqaddum, 12(1), hal. 13. doi:10.21580/at.v12i1.6093.
Warnayanti, K.A. dan Dewi, S.K.S. (2018) “Peran Risiko Kredit Dalam Memoderasi Pengaruh Kecukupan Modal, Penyaluran Kredit Dan BOPO Terhadap Profitabilitas,” E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 7(1), hal. 105–133.
Wisaputri, A.A.I.V. dan Ramantha, I.W. (2021) “Kecukupan Modal, Risiko Kredit, Rasio BOPO, dan Likuiditas pada Profitabilitas Bank,” E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 31(7), hal. 1692–1709. doi:10.24843/EJA.2021.v31.i07.p07.
Published
2024-03-31
How to Cite
UTAMI, Ni Wayan Sari; RAMANTHA, I Wayan.
Analisis Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Lembaga Perkreditan Desa.
E-Jurnal Akuntansi, [S.l.], v. 34, n. 3, p. 760-774, mar. 2024.
ISSN 2302-8556.
Available at: <https://ojs.unud.ac.id/index.php/akuntansi/article/view/105091>. Date accessed: 13 nov. 2024.
doi: https://doi.org/10.24843/EJA.2024.v34.i03.p15.
Issue
Section
Artikel
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
